Diferença entre pró-labore e dividendos
| Característica | Pró-labore | Dividendos |
|---|---|---|
| O que é | Remuneração do sócio-administrador | Distribuição do lucro da empresa |
| Tributação IRPF | Tabela progressiva (até 27,5%) | Isento até R$ 50k/mês; 10% acima |
| INSS | Sim (11% até teto) | Não |
| Dedução na PJ | Sim (reduz lucro tributável) | Não (distribuído após tributação) |
| Impacto no Fator R | Aumenta o Fator R | Não afeta o Fator R |
| Documentação | Folha de pagamento + INSS | Ata de distribuição + DRE |
💡 Dica PleniHub: O pró-labore e os dividendos não são excludentes — são complementares. A estratégia é definir o pró-labore no valor mínimo necessário para INSS e Fator R, e distribuir o restante como dividendos.
Como a Lei 15.270/2025 mudou o equilíbrio
| Situação | Antes (até 2025) | Depois (2026) | Impacto na estratégia |
|---|---|---|---|
| Dividendos até R$ 50k/mês | Isento | Isento | Sem mudança — estratégia igual |
| Dividendos acima de R$ 50k/mês | Isento | 10% na fonte | Aumentar pró-labore pode ser vantajoso |
| Pró-labore alto (acima de R$ 10k) | IRPF até 27,5% | IRPF até 27,5% | Sem mudança |
Simulações: qual a combinação ideal por faturamento
| Faturamento | Regime | Pró-labore ideal | Dividendos mensais | Carga total |
|---|---|---|---|---|
| R$ 15.000 | Simples (Fator R) | R$ 4.200 (28%) | R$ 8.000–9.000 | ~11% |
| R$ 30.000 | Simples (Fator R) | R$ 8.400 (28%) | R$ 18.000–20.000 | ~13% |
| R$ 50.000 | Simples (Fator R) | R$ 14.000 (28%) | R$ 30.000–33.000 | ~14% |
| R$ 80.000 | Lucro Presumido | R$ 5.000–8.000 | R$ 50.000 (limite) | ~17% |
| R$ 150.000 | Lucro Presumido + Holding | R$ 10.000 | R$ 50k/sócio (via holding) | ~18% |
⚠️ Atenção: Para médicos no Simples Nacional com faturamento acima de R$ 50.000/mês, o pró-labore de 28% do faturamento pode ser alto (R$ 14.000+). Nesse caso, avalie se o custo do INSS adicional compensa a economia no DAS.
Estratégia para médicos no Lucro Presumido
- ✓Pró-labore mínimo: 1-2 salários mínimos (para manter INSS ativo)
- ✓Dividendos: até R$ 50.000/mês por sócio (isento)
- ✓Acima de R$ 50k/mês: avaliar holding médica
- ✓Incluir cônjuge como sócio para dobrar o limite de isenção
- ✓Documentar cada distribuição com ata de sócios
Continue sua jornada técnica:
Referências legais (fontes oficiais)
⚠️ Aviso Legal: Este artigo tem caráter exclusivamente educativo e informativo. As simulações são estimativas baseadas na legislação vigente em fevereiro de 2026. Consulte sempre um contador habilitado (CRC ativo) para sua situação específica.