O que é o IR mínimo de 10% (Lei 15.270/2025)
O IR mínimo é uma alíquota efetiva mínima de 10% sobre a renda total bruta de pessoas físicas com rendimentos acima de R$ 600.000/ano. Se o IRPF calculado normalmente (com todas as deduções) for inferior a 10% da renda bruta, a diferença é cobrada como imposto adicional.
| Renda anual | IRPF normal (estimado) | IR mínimo (10%) | Imposto adicional |
|---|---|---|---|
| R$ 600.000 | R$ 60.000 (10%) | R$ 60.000 | R$ 0 |
| R$ 800.000 | R$ 50.000 (6,25%) | R$ 80.000 | R$ 30.000 |
| R$ 1.200.000 | R$ 80.000 (6,67%) | R$ 120.000 | R$ 40.000 |
| R$ 2.000.000 | R$ 100.000 (5%) | R$ 200.000 | R$ 100.000 |
💡 Dica PleniHub: O IR mínimo só gera cobrança adicional quando o IRPF normal é menor que 10% da renda total. Médicos com alto pró-labore e muitas deduções podem já pagar mais de 10% — e não serem afetados pelo mínimo.
Quem é afetado: médicos com renda acima de R$ 600.000/ano
- ✓Médicos com pró-labore + dividendos + plantões PF acima de R$ 600.000/ano
- ✓Médicos com rendimentos de aluguéis + investimentos que elevam a renda total
- ✓Médicos com múltiplas fontes de renda (clínica + hospital + cooperativa)
- ✓Médicos com participação em múltiplas PJs que distribuem dividendos
⚠️ Atenção: O cálculo do IR mínimo considera a renda total da pessoa física — incluindo dividendos isentos, rendimentos de aplicações e outras fontes. Não apenas o pró-labore.
Estratégias para reduzir o impacto
- ✓Holding médica: receber dividendos na holding (PJ → PJ, isento) e distribuir de forma planejada
- ✓Previdência privada (PGBL): deduzir até 12% da renda bruta tributável
- ✓Maximizar deduções legais: dependentes, saúde, educação, INSS
- ✓Reinvestir lucros na empresa em vez de distribuir para pessoa física
- ✓Incluir cônjuge como sócio para dividir a renda entre duas pessoas físicas
- ✓Planejar o timing da distribuição de dividendos (mensal vs anual)
Checklist de planejamento para médicos de alta renda
- ✓Calcular a renda total bruta anual (todas as fontes)
- ✓Verificar se ultrapassa R$ 600.000/ano
- ✓Simular o IRPF normal com todas as deduções
- ✓Comparar com o IR mínimo (10% da renda bruta)
- ✓Se o IRPF normal for menor que o mínimo: planejar estratégias de redução
- ✓Avaliar holding médica, PGBL e outras ferramentas com contador especializado
Continue sua jornada técnica:
Referências legais (fontes oficiais)
⚠️ Aviso Legal: Este artigo tem caráter exclusivamente educativo e informativo. As regras do IR mínimo baseiam-se na Lei 15.270/2025 vigente em abril de 2026. Consulte sempre um contador habilitado (CRC ativo) para sua situação específica.