Modelo completo vs. simplificado: qual usar
O IRPF 2026 oferece dois modelos de declaração. O modelo simplificado aplica um desconto padrão de 20% sobre a base de cálculo (máximo R$ 16.754,34), sem necessidade de comprovar despesas. O modelo completo permite deduzir todas as despesas reais comprovadas, sem limite para despesas médicas.
| Situação | Modelo recomendado | Motivo |
|---|---|---|
| Médico com muitas despesas médicas e dependentes | Completo | Deduções reais superam 20% |
| Médico saudável, sem dependentes, poucas despesas | Simplificado | Desconto padrão é suficiente |
| Médico com PGBL e plano de saúde familiar | Completo | PGBL + plano + dependentes > 20% |
| Médico autônomo com livro-caixa | Completo | Livro-caixa só funciona no completo |
Despesas médicas: sem limite e como comprovar
As despesas médicas são a dedução mais poderosa do IRPF para médicos — e não têm limite máximo. São dedutíveis para o titular e todos os dependentes declarados.
- ✓Consultas médicas de qualquer especialidade
- ✓Exames laboratoriais e de imagem (raio-X, ressonância, ultrassom)
- ✓Internações hospitalares e cirurgias
- ✓Planos e seguros de saúde (titular e dependentes)
- ✓Dentistas e ortodontistas (aparelhos incluídos na conta)
- ✓Psicólogos e psiquiatras
- ✓Fisioterapeutas e fonoaudiólogos
- ✓Cirurgias plásticas (estéticas ou reparadoras) em hospital habilitado
- ✓Fertilização in vitro (em nome da paciente)
- ✓Próteses ortopédicas e dentárias (na conta do profissional)
- ✓Testes de Covid-19 em laboratórios e clínicas
- ✓Atendimento domiciliar (home care) incluído na conta hospitalar
Plano de saúde: dedução integral
O valor integral pago ao plano de saúde é dedutível — para o titular e todos os dependentes incluídos na declaração. Quando há reembolso parcial, apenas a diferença é dedutível.
| Situação | Valor dedutível | Como lançar |
|---|---|---|
| Plano sem reembolso | Valor total pago | Pagamentos Efetuados — código do plano |
| Plano com reembolso parcial | Valor pago menos reembolso | Total no campo + parcela não dedutível |
| Plano com reembolso total | R$ 0 | Não declarar como dedução |
| Plano pago pela PJ ao sócio | Não dedutível no PF | Benefício da empresa — não entra no IRPF PF |
Dependentes: R$ 2.275,08 por pessoa
Cada dependente declarado reduz a base de cálculo em R$ 2.275,08 por ano. Além disso, todas as despesas médicas e educacionais dos dependentes também podem ser deduzidas.
- ✓Cônjuge ou companheiro(a) sem rendimentos próprios
- ✓Filhos até 21 anos (ou até 24 anos se estudante universitário)
- ✓Filhos de qualquer idade com deficiência
- ✓Pais, avós e bisavós com rendimentos anuais até R$ 24.751,74
- ✓Menor sob guarda judicial
- ✓Irmão, neto ou bisneto sem arrimo dos pais, sob guarda judicial
PGBL: até 12% da renda bruta
Contribuições ao PGBL (Plano Gerador de Benefício Livre) são dedutíveis até 12% da renda bruta tributável anual. Para um médico com renda tributável de R$ 300.000/ano, a dedução máxima é R$ 36.000 — gerando uma economia de até R$ 9.900 em IR (alíquota 27,5%).
INSS e pensão alimentícia
| Dedução | Limite | Como comprovar |
|---|---|---|
| INSS do sócio (pró-labore) | Valor integral pago | Informe de rendimentos da PJ |
| INSS de empregado CLT | Valor integral retido | Informe de rendimentos do empregador |
| Pensão alimentícia judicial | Valor integral fixado | Sentença judicial ou escritura pública |
| Contribuição a entidade de previdência oficial | Valor integral | Comprovante de pagamento |
Livro-caixa para médicos autônomos
Médicos que recebem honorários como pessoa física autônoma (plantões avulsos, consultas particulares sem PJ) podem deduzir despesas operacionais via livro-caixa. Essas deduções são aplicadas sobre os rendimentos PF antes de entrar na tabela progressiva.
- ✓Aluguel do consultório (proporcional ao uso profissional)
- ✓Material de consumo médico e EPI
- ✓Salário de secretária ou auxiliar (com registro em carteira)
- ✓Energia elétrica e internet (proporcional ao consultório)
- ✓Manutenção de equipamentos médicos
- ✓Cursos e congressos médicos (com NF e relação com a atividade)
- ✓Assinatura de periódicos científicos
O que NÃO pode ser deduzido
- ✓❌ Medicamentos (mesmo receitados por médico)
- ✓❌ Óculos e lentes de contato (exceto lentes intraoculares em cirurgia)
- ✓❌ Academias e atividades físicas
- ✓❌ Alimentação e nutrição
- ✓❌ Despesas da PJ (deduzidas na contabilidade da empresa)
- ✓❌ Despesas reembolsadas pelo plano de saúde
- ✓❌ Viagens a lazer (mesmo que médicas)
- ✓❌ Cursos de idiomas (sem relação com a atividade médica)
Como evitar malha fina com deduções
- ✓Guardar todos os comprovantes digitais por 5 anos
- ✓Exigir CPF/CNPJ em todos os recibos de despesas médicas
- ✓Não declarar despesas reembolsadas pelo plano de saúde
- ✓Não declarar despesas de dependentes que não constam na declaração
- ✓Usar apenas Pix, cartão ou transferência — evitar pagamentos em dinheiro
- ✓Conferir se o valor declarado bate com o informe do prestador
- ✓Não duplicar despesas (mesma consulta em duas fichas)
